保険料（拠出金）計算ツール

保険料計算ツール – 給与税（社会保険）

💰 雇用主の保険料（拠出金）、社会保険税、年金基金、医療保険を計算します。 人事部門や給与計算業務に最適です。

保険料（拠出金）とは？

保険料（страховые взносы）は、雇用主および自営業者が国の社会保険基金へ支払う義務的な拠出です。 これらは年金、医療、社会給付の財源となります。

拠出の種類

• 年金保険（PFR/ПФР）: 給与の22%（上限超過分は10%）
• 医療保険（FFOMS/ФФОМС）: 給与の5.1%（上限なし）
• 社会保険（FSS/ФСС）: 給与の2.9%（上限超過分は0%）
• 労災（傷害）保険（FSS/ФСС）: 業種により0.2–8.5%

標準の雇用主料率（2024年）

合計：30.2% + 労災料率

• PFR：22%
• FFOMS：5.1%
• FSS（社会）：2.9%
• FSS（労災）：0.2%（標準的なオフィス業務）

計算式

拠出金 = 総支給額 × 料率 %

例（標準料率）:

• 月給：$3,000
• PFR（22%）：$3,000 × 0.22 = $660
• FFOMS（5.1%）：$3,000 × 0.051 = $153
• FSS 社会（2.9%）：$3,000 × 0.029 = $87
• FSS 労災（0.2%）：$3,000 × 0.002 = $6
• 合計：$660 + $153 + $87 + $6 = $906
• 総コスト：$3,000 + $906 = $3,906

拠出上限（2024年）

年金保険:

• 上限：1,917,000 ルーブル/年（92 RUB/$換算で約 $20,833/月）
• 上限まで：22%
• 上限超過分：10%

社会保険:

• 上限：1,340,000 ルーブル/年（約 $14,583/月）
• 上限まで：2.9%
• 上限超過分：0%

医療保険:

• 上限なし
• 常に：5.1%

個人事業主（IP）の拠出

固定拠出（2024年）:

• 年金：36,723 ルーブル（約 $399/年）
• 医療：9,119 ルーブル（約 $99/年）
• 合計：45,842 ルーブル（約 $498/年）

追加年金（所得が 300,000 ルーブル超の場合）:

• （所得 - 300,000 ルーブル）の1%
• 上限：293,784 ルーブル（約 $3,193/年）

例: 所得 1,000,000 ルーブルのIP

• 固定：45,842 ルーブル
• 追加：（1,000,000 - 300,000）× 1% = 7,000 ルーブル
• 合計：52,842 ルーブル（約 $574/年）

IT企業の優遇料率

対象となるIT企業は料率が軽減されます：

• PFR: 6%（22%の代わり）
• FFOMS: 0.1%（5.1%の代わり）
• FSS: 1.5%（2.9%の代わり）
• 合計: 7.6% + 労災（30.2%の代わり）

要件:

• デジタル開発省の認定
• IT収益が総収益の70%超
• IT専門の従業員が少なくとも7名
• 平均賃金 ≥ 地域最低賃金 × 3

労災（傷害）保険料率

0.2%～8.5%の32リスク区分：

• クラスI（0.2%）: 事務、コンサル、IT
• クラスV（0.6%）: 製造、小売
• クラスX（1.1%）: 建設
• クラスXXXII（8.5%）: 鉱業、危険産業

支払期限

• 毎月: 翌月15日まで
• 例: 1月分は2月15日まで
• 統合支払い: 2023年以降、すべての拠出金を一括で支払い
• 報告: 四半期・年次報告を税務当局へ提出

遅延時の罰則

• 延滞金: 中央銀行の基準金利の1/300を日割り
• 罰金: 未納額の20%（故意の場合40%）
• 口座凍結: 銀行口座が凍結される可能性

誰が拠出を支払うか

対象:

• 雇用主（従業員給与に対して）
• 個人事業主（IP）
• 自営業者（NPD – 軽減料率）
• 専門職（弁護士、公証人など）

免除（例）:

• 学生（奨学金）
• 年金受給者
• 就業局に登録された失業者

よくあるミス

• 基礎額の誤り: 給与だけでなく全補償を含める
• 上限の見落とし: しきい値超で軽減料率を適用
• 料率の誤り: 年度ごとに変更されるため最新を使用
• 支払い遅延: 翌月15日までに支払う
• 業種分類の誤り: 正しい労災リスク区分を使用

拠出基礎に含まれるもの

含まれる:

• 給与・賃金
• ボーナス・インセンティブ
• 有給休暇手当
• 病欠手当（最初の3日間は雇用主負担）

含まれない:

• 国家給付（出産、失業など）
• 業務経費の補償
• 退職金（最大3か月分まで）
• 財政支援（年4,000ルーブルまで）

💡 ヒント: IT企業を運営している場合、デジタル開発省の認定を取得して、30.2%ではなく7.6%の料率を適用できるようにしましょう。 $3,000の給与なら月あたり$678の節約になります。個人事業主（IP）の場合、収益が増えたら法人化の方が税務上有利になるケースもあります。 罰則を避けるため、拠出は必ず15日までに支払いましょう。たった1日遅れても延滞金が発生します（中央銀行基準金利の1/300を日割り）。